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防范出口骗税需突破常规
录入:caoming      点击数: 3125      录入时间:2014/8/25 20:10:33
 

    这起“异地买票、自我洗票、借货出口、虚进虚出、境外洗钱”的出口骗税案,链条涵盖出口退税业务各个环节,其专业化分工协作程度之高,手段之隐蔽,都令人震惊。我觉得,在当前金融创新和物流模式日新月异的背景下,我们对于出口退税的管理必须突破常规。

    改变传统的“单证审核”工作模式,加强预警监控。本案中,骗税分子根据出口退税管理各环节精心设置“一条龙作业”,取得“合法”的出口退税单证申报退税,税务机关仅凭“就单审单”的常规工作方式,是很难发现问题的。由于税务人员细心地从企业的出口产品结构、供货企业类型等细节着眼,并通过出口货物退(免)税预警监控信息管理系统进行联动分析,才及时发现了异常情况。因此,出口退税管理工作应一改传统的“单证审核”工作模式,重心移向完善预警监控和退税分析体系,建立健全风险应对和防范机制,由计算机自动比对替代人工审单。

    利用信息化手段开展税收检查。本案中,专案组起初虽通过突击检查取得了A公司的部分账册资料,但这些资料内容凌乱,数据残缺,专案组依靠传统的查账检查方法无法获得突破。检查人员后来在进出口税收管理等部门的支持下,从防伪税控系统、出口退税管理系统中调取A公司的开票和受票信息,通过筛选、统计、分析和整合,才理清了涉案企业虚进虚出的明细数据。

    及时与公安部门联动。税务机关查处税案,一般要在取得虚开增值税专用发票的实证后,公安部门才能立案检查。但现实中,虚开票企业往往被查前即人去楼空,按照这个办案程序,常会错失控制犯罪嫌疑人或物证的有利时机,导致案件查办陷入僵局。本案之所以能成功告破,很大程度上得益于公安部门的及时介入。国税人员利用出口退税预警监控系统锁定重点监控对象后,立即通过金税系统取得其涉嫌虚开和接受虚开增值税专用发票的有力证据,请公安部门第一时间介入,将犯罪嫌疑人迅速缉捕,为此案侦破赢取了主动。

    建立征退税信息联网共享机制。外贸企业的经营地往往与其出口货物的生产地不在同一行政区域,退税管理部门对其出口货物的生产销售缴纳增值税信息无法及时掌握。因此,相关方面应整合综合征管系统、增值税防伪税控系统和出口退税管理系统,构建统一的税收管理信息平台,打破地区间征退税信息沟通不畅的局面,实现跨地区的征退税信息联网共享。

 

杭州市国税局进出口税收管理处

(源自《中国税务报》2014716  沈越)